叶檀财经:暴雷!A股造假第一王者 毁天灭地

2019-11-13 09:06:55 来源:金融界网站 作者:半山 感谢300643

  奇葩年年有,A股特别多。

  饿死的猪、消失的酒、不翼而飞的存款、不知道去哪了的账册……

  对此,A股造假王者獐子岛(行情002069,诊股)不屑一顾:你们都是渣渣。

  继扇贝跑路说、扇贝饿死说之后,獐子岛又祭出“扇贝暴毙说”。

  今天,獐子岛董事长真人出镜:我证明,扇贝是刚死的。

  你说,我们整天跟这些沙雕公司共舞,炒股能不亏吗?

  此时此刻,我只想送给獐子岛四个字:垃圾,退市!

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  古有靠天吃饭 今有靠天造假

  A股市场的农业领域造假,到了触目惊心、登峰造极的地步。

  2000年新中国农牧第一股康达尔,被庄家吕梁一通操作,养鸡股变身国资高科技;

  2001年新中国第一蓝筹银广夏,卖给德国人的精油价格和黄金媲美;

  2002年新晋农业第一股蓝田股份, “一只鸭子一年的利润相当于生产两台彩电”

  2011年中小板造假第一股绿大地,云南女首富何学葵被逮捕;

  2012年创业板造假第一股万福生科,实控人龚永福虚构关联交易,玩残投行老江湖;

  2015年新三板造假第一股参仙源,学习万福好榜样,虚构收入本领强;

  2018年,养猪第一股雏鹰农牧,因为“买不起饲料”,活活饿死了几百万头猪。

  2019年11月,著名沙雕公司獐子岛继续横空出世,抢夺C位。

  獐子岛不是造假技术最好的,也不是造假程度最严重的的,但是绝对是造假领域最无耻的。

  公告发布后,獐子岛毫无悬念的一字跌停,扇贝的小伙伴海参和鲍鱼瑟瑟发抖。

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  农业为何成为造假集中地?

  农业板块连夺中小板、创业板和新三板造假三大板块第一股绝非偶然。

  曾经有资深投资人对106家造假样本公司进行统计,涉及农业、林业和牧业的公司达21家,占比最高,制药公司10家,纺织服饰和石化公司各6家,矿山能源类公司5家,传媒类公司4家。

  农业为什么造假多发?

  首先,农业造假的动机最大。农业是典型的受土地因素制约的公司,无法像工业企业一样实现规模的迅速扩张,要想上市或实现估值的快速增长,就有很强的动力进行财务造假。

  由此就出现了,银广夏出口德国的高级精油,蓝田股份产蛋量远超普通鸭的神鸭,万福生科解释自己的高毛利率时也号称:我们拥有“稻谷深加工技术”。很难想象,股市玩坐庄、玩概念,竟是从农业领域开始的。

  其次,农业造假的成本最低。一般企业造假过不了税收那一关,收入和税收要匹配是财务最基本的原则,这也意味着要造假必须得先付出真金白银,把税收给做上去,否则就容易出现像港股中金再生那样的情况,又想造假,又没钱交所得税。傻乎乎的交上去一个所得税畸低的报表,等于把造假两个字纹到了脸上。

  反观农业,农业税率很低,个别领域甚至完全免税,由于虚增收入后既不需要缴纳流转税,也不需要缴纳所得税,因此造假成本远低于其他行业。

  最后,农业造假的条件最优越。因为农业的资产很难具体核实,面对一座山,你很难有确切的方法去验证究竟有多少棵树; 面对一个湖,你也很难数清究竟有多少只大闸蟹; 面对几百亩的海域,你更不知道海底有多少扇贝,多少海参。

  2016年,大华会计师事务所的首席合伙人曾经带着质控合伙人一起来到大连,调研獐子岛全产业链情况。最后的调研结果是:“认为獐子岛产业具备世界级水平。” 结果第二年,獐子岛的扇贝就又跑了。

  虽然其中不乏甲方乙方穿一条裤子的嫌疑,但是农业资产难审核,也是一个客观事实。

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  农业造假为何屡禁不止?

  农业领域造假的肆无忌惮,也和当前对A股对造假企业的处罚太轻有关。

  美国股市上市公司造假行为的处罚是非常严厉的,公司破产退市,个人罚款入狱几乎是标配。美国上市公司老总一旦涉嫌造假被查,第一件事就是回家离婚,这样才能有望保留住一点点财产。

  2001年,美国新世纪初最大的安然造假案爆发,在世界500强中排名第7的全球最大能源巨头安然公司,短短数月内股价暴跌、轰然破产。为安然提供审计工作的“世界五大会计师事务所”之一,迫于四方讨伐压力自动放弃全美审计业务,与安然丑闻一起陪葬,相继倒闭。

  安然事件后,美国在2002年颁布《萨班斯法案》,其中规定:

  对编制违法违规财务报告的刑事责任,最高可以处500万美元罚款或20年监禁。篡改文件的刑事责任,最高可处20年监禁。证券欺诈的刑事责任,最高可处25年监禁。

  2010年11月10日浑水做空中概股大连绿诺,一战成名。同年12月3日,该股被纳斯达克发送退市通知,一周后就被摘牌。从造假揭露到摘牌,中间仅有一月时间,堪称神速。

  反观A股现状,令人唏嘘。

  银广夏案“最大帮凶”的中天勤,除了两名在银广夏财报上签字的会计师被判刑和各罚3万,其余合伙人带着手中的客户资源另谋东家,钱途依旧。

  绿大地欺诈案查实后被判处罚金400万,约为其IPO募集资金的1%。在从资本市场圈走3.46亿元后,做局者几乎全身而退。

  绿大地中介鹏城所仅仅吐出了60万业务收入并处60万罚款,除了两个签字会计师被罚禁入市场,整个鹏城所集体换马甲遁入其他会计事务所,其中重要去向之一就是当时内资事务所排名第三的国富浩华。而国富浩华,正是日后缔造了“A股史上最大造假案”的瑞华的前身之一。

  据华商韬略统计,2018年,A股共有50家上市公司被证监会认定为财务造假,但是处罚无一例外是警告和几十万罚款。

  处罚畸轻以致养痈为患,从今年初“A股史上最大造假案”康得新和康美,到如今最无节操的獐子岛扇贝事件,一切都有着深刻的根源。

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关键词阅读:A股 造假 獐子岛

责任编辑:曹静
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